Yeni yıla bir kala zam yağmuru
Takvimlerin 2025 yılını göstermesine 1 gün kala vergilerin, harçların ve istisnaların yeniden değerleme oranında artırıldığı duyuruldu.
Yeni yıl ile birlikte geçerli olacak vergi ve harçlar, Resmi Gazete'de yayımlanan kararla yeniden değerleme oranında artırıldı. 2025 yılı için belirlenen yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda, motorlu taşıtlar vergisi (MTV), özel iletişim vergisi (ÖİV), pasaport ve ehliyet harçları, yurt dışına çıkış harcı, gelir vergisi, binek otomobillerin gider indirimleri ve çok sayıda başka vergi kalemi zamlandı.
Gelir Vergisi Tarifesinde Değişiklikler
Gelir vergisi tarifesinde de önemli değişiklikler yapıldı. 2025 yılı için yeni gelir vergisi tarifesiyle birlikte, ilk gelir dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilimi ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenler için de önemli bir değişiklik oldu. Üçüncü dilim, 870 bin lira olan tutardan 1 milyon 200 bin liraya yükseldi. Bu değişikliklerle birlikte, tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.
Asgari Ücretin Vergi Dışı Kalmaya Devam Etmesi
Asgari ücrete yapılan yüzde 30’luk artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. 2025 yılı itibarıyla, asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 47 bin 519,79 TL gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek. Bu, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi önemli ölçüde azaltmış olacak.
Ayrıca, günlük yemek parası istisna tutarı 170 liradan 240 liraya, yol parası istisna tutarı ise 88 liradan 126 liraya çıkarıldı. Böylece, çalışanlara ödenebilecek vergiden muaf yemek parası yıllık 6 bin 240 TL, yol parası ise 3 bin 276 TL’ye kadar çıkacak.
Engelli İndirimleri ve Özel Vergilerde Artış
Gelir vergisi indirimi kapsamında engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirimleri de artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1.700 TL, 4.000 TL ve 6.900 TL olan indirim tutarları sırasıyla 2.400 TL, 5.700 TL ve 9.900 TL’ye çıkarıldı. Ayrıca, engelli vatandaşlar için uygulanan Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) istisnası da 1 milyon 591 bin 200 TL’den 2 milyon 290 bin 200 TL’ye yükseltildi.
Motorlu Taşıtlar Vergisinde Artış
Motorlu taşıtlar vergisi (MTV) de yeniden değerleme oranı kadar artırıldı. Örneğin, 2024 yılında 2 bin 343 TL olan bir aracın MTV’si, 2025 yılında 3 bin 372 TL’ye yükselecek. 5 bin 265 TL olan MTV, 2025 yılında 7 bin 577 TL’ye çıkacak. Elektrik motorlu araçlar için ise MTV tarifesinin dörtte biri oranında vergi ödenecek.
Pasaport, Ehliyet ve Cep Telefonu Vergilerinde Artış
Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl süreli pasaport harcı 3 bin 449,40 TL, 3 yıl süreli pasaport harcı 8 bin TL, 3 yıldan fazla süreli pasaport harcı ise 11 bin 274 TL olarak belirlendi. A sınıfı sürücü belgesi harcı 1.883,10 TL, B sınıfı sürücü belgesi harcı ise 5 bin 678,60 TL olarak uygulanacak.
Yolcu beraberinde getirilen cep telefonu için ödenecek harç ise 31 bin 692 TL’den 45 bin 614,20 TL’ye yükseldi.
Binek Otomobil Giderleri ve İndirim Tutarlarında Artış
Binek otomobillerle ilgili gider olarak indirim yapılabilecek tutarlar da arttı. Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin TL’den 37 bin TL’ye, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin TL’den 2 milyon 100 bin TL’ye yükseltildi.
Basit Usul ve Muafiyetlerde Değişiklikler
2025 yılından itibaren basit usul mükelleflerinin kazançları da gelir vergisinden istisna tutulmaya devam edecek. Basit usule tabi olma şartları arasında yer alan yıllık kira tutarları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı gibi bazı had ve tutarlar da güncellendi. Ayrıca, vergi muafiyeti limiti olan 1 milyon 100 bin TL de yeniden değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin TL’ye çıkarıldı.
Diğer Vergi ve Harç Artışları
Öte yandan, diğer vergi ve harç kalemlerinde de artışlar söz konusu oldu. Veraset ve İntikal Vergisi'nde, eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 1 milyon 609 bin TL’den 2 milyon 316 bin TL’ye, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna tutarı ise 37 bin 59 TL’den 53 bin 339 TL’ye çıkarıldı. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da arttı. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin TL’ye yükseldi. Ayrıca, defter tutma hadleri de yeniden belirlendi; yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin TL’yi aşan mükellefler, 2025 yılı itibarıyla defterlerini bilanço esasına göre tutacak.
